Contoh Soal PPh 23 dan Pembahasannya: Panduan Lengkap untuk Pemula

2025-02-19 Edukasi by admin

Oke, siap! Berikut adalah konten artikel yang dioptimalkan SEO dengan fokus pada contoh soal PPh 23, disusun berdasarkan panduan yang Anda berikan:

Bingung dengan PPh 23? Jangan khawatir! Artikel ini akan memberikan panduan lengkap melalui contoh soal PPh 23 yang mudah dipahami. Dari perhitungan dasar hingga kasus-kasus kompleks, semua akan dibahas tuntas. Yuk, simak!

Memahami Dasar PPh 23 dan Tarifnya

PPh 23 adalah Pajak Penghasilan yang dipotong atas penghasilan yang dibayarkan kepada Wajib Pajak dalam negeri atau Bentuk Usaha Tetap (BUT) sehubungan dengan sewa, royalti, hadiah, bunga, dan jasa lainnya. Memahami dasar-dasar ini penting sebelum kita masuk ke contoh soal PPh 23.

Tarif PPh 23 bervariasi tergantung jenis penghasilannya:

15% dari jumlah bruto atas dividen, bunga, royalti, dan hadiah.

2% dari jumlah bruto atas sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta, serta imbalan jasa teknik, jasa manajemen, jasa konstruksi, jasa konsultan, dan jasa lainnya.

Contoh Soal PPh 23: Kasus dan Pembahasan

Untuk lebih memahami penerapan PPh 23, mari kita bahas beberapa contoh soal PPh 23 berikut:

Contoh Soal 1: Jasa Konsultan

PT. ABC menggunakan jasa konsultan dari CV. Maju Jaya dengan nilai kontrak Rp 50.000.000. Bagaimana perhitungan PPh 23 yang harus dipotong oleh PT. ABC?

Pembahasan:

Karena CV. Maju Jaya memberikan jasa konsultan, maka PPh 23 yang dipotong adalah 2% dari jumlah bruto.

PPh 23 = 2% x Rp 50.000.000 = Rp 1.000.000

Jadi, PT. ABC harus memotong PPh 23 sebesar Rp 1.000.000 dan menyetorkannya ke kas negara.

Contoh Soal 2: Sewa Gedung

PT. XYZ menyewa gedung perkantoran dari Bapak Budi dengan nilai sewa Rp 100.000.000 per tahun. Bagaimana perhitungan PPh 23 yang harus dipotong oleh PT. XYZ?

Pembahasan:

Sewa gedung termasuk dalam objek PPh 23 dengan tarif 2%.

PPh 23 = 2% x Rp 100.000.000 = Rp 2.000.000

Jadi, PT. XYZ harus memotong PPh 23 sebesar Rp 2.000.000 dan menyetorkannya ke kas negara.

Contoh Soal 3: Royalti Lagu

PT. Musik Indonesia membayar royalti kepada Ibu Susi, seorang pencipta lagu, sebesar Rp 20.000.000. Bagaimana perhitungan PPh 23 yang harus dipotong oleh PT. Musik Indonesia?

Pembahasan:

Royalti termasuk dalam objek PPh 23 dengan tarif 15%.

PPh 23 = 15% x Rp 20.000.000 = Rp 3.000.000

Jadi, PT. Musik Indonesia harus memotong PPh 23 sebesar Rp 3.000.000 dan menyetorkannya ke kas negara.

Tips Menghindari Kesalahan dalam Perhitungan PPh 23

Pastikan Jenis Penghasilan Tepat: Identifikasi dengan benar jenis penghasilan yang diterima agar tarif PPh 23 yang digunakan tepat.

Perhatikan Status Penerima Penghasilan: Pastikan penerima penghasilan adalah Wajib Pajak dalam negeri atau BUT.

Dokumentasi yang Rapi: Simpan bukti potong PPh 23 dan dokumen terkait lainnya dengan rapi.

Tanya Jawab Seputar PPh 23

T: Apa yang dimaksud dengan jumlah bruto dalam perhitungan PPh 23?

J: Jumlah bruto adalah total pembayaran yang dilakukan sebelum dikurangi pajak atau biaya lainnya. Dalam contoh soal PPh 23 di atas, jumlah bruto adalah nilai kontrak jasa, nilai sewa, atau nilai royalti.

T: Bagaimana jika penerima penghasilan tidak memiliki NPWP?

J: Jika penerima penghasilan tidak memiliki NPWP, tarif PPh 23 akan lebih tinggi, yaitu 100% lebih tinggi dari tarif normal.

T: Kapan PPh 23 harus disetor ke kas negara?

J: PPh 23 harus disetor paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya setelah bulan dilakukannya pembayaran.

Kesimpulan

Memahami contoh soal PPh 23 adalah kunci untuk melakukan perhitungan dan pelaporan yang benar. Dengan memahami dasar-dasar dan berbagai kasus, Anda dapat menghindari kesalahan dan memastikan kepatuhan terhadap peraturan perpajakan. Jangan ragu untuk berkonsultasi dengan ahli pajak jika Anda memiliki pertanyaan lebih lanjut.

Artikel Terkait: